Dépenses déductibles pour les travailleurs indépendants et les PME en Espagne en 2026 : guide pratique
Découvrez les dépenses déductibles pour les indépendants et les PME en Espagne en 2026 : bureaux, charges, véhicules, TVA, assurances et plafonds fiscaux.
TL;DR
Une dépense est déductible lorsqu'elle est liée à l'activité professionnelle, justifiée par une facture établie au nom de la personne ou de l'entreprise qui la déduit, enregistrée dans la comptabilité ou dans les registres obligatoires et imputée à l'exercice fiscal correspondant. Sur cette base, les travailleurs indépendants soumis au régime de l'estimation directe peuvent notamment déduire leurs cotisations sociales, le loyer de leurs locaux ou bureaux, les frais de gestion comptable, le marketing, la formation, les assurances et les amortissements. Certaines dépenses sont soumises à des limites précises : les charges d'un logement partiellement affecté à l'activité sont déductibles à hauteur de 30 % de la proportion de surface consacrée à cette activité ; les frais de repas sont plafonnés quotidiennement (26,67 € sans nuitée en Espagne) ; et, dans le régime de l'estimation directe simplifiée, les dépenses difficiles à justifier correspondent à 5 % du revenu net, dans la limite de 2 000 € par an.
Pour les PME soumises à l'impôt sur les sociétés, la logique est similaire, mais le point de départ est le résultat comptable : toute dépense correctement comptabilisée et justifiée est déductible, sauf celles expressément exclues par la loi, comme les amendes, les dons ou l'impôt sur les sociétés lui-même. La TVA obéit à des règles distinctes, notamment la présomption d'une utilisation professionnelle de 50 % pour les véhicules. Dans ce guide, nous passons en revue les dépenses déductibles les plus courantes en nous appuyant sur les montants applicables en 2026, issus de l'Agence fiscale espagnole. Ces informations sont générales : chaque situation particulière doit être examinée avec un conseiller fiscal, car la réglementation et ses critères d'interprétation peuvent évoluer.
Que sont les dépenses déductibles et pourquoi sont-elles importantes en 2026 ?
Les dépenses déductibles sont les coûts que la réglementation fiscale autorise à soustraire des revenus d'une activité économique afin de calculer le revenu net, dans le cas des travailleurs indépendants, ou la base imposable, dans le cas des sociétés. Une dépense mal documentée ne se contente pas de ne pas réduire l'impôt : elle peut entraîner un redressement fiscal assorti d'intérêts et, le cas échéant, d'une sanction.
Il convient de distinguer dès le départ trois impôts qui coexistent, mais traitent les dépenses différemment. L'impôt espagnol sur le revenu des personnes physiques (IRPF) concerne les travailleurs indépendants exerçant en leur nom propre ; l'impôt sur les sociétés concerne les sociétés à responsabilité limitée et les sociétés anonymes ; et la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) s'applique à la quasi-totalité des entrepreneurs et professionnels. De nombreuses erreurs proviennent de la confusion entre ces trois domaines.
En 2026, aucune réforme générale des dépenses déductibles n'est prévue, mais certains changements de contexte imposent une meilleure organisation des documents : la régularisation annuelle des cotisations sociales des indépendants et l'adaptation des logiciels de facturation. D'après notre expérience auprès des travailleurs indépendants, cabinets professionnels et PME installés dans nos centres d'affaires de Madrid, l'entreprise qui gère le mieux ses dépenses déductibles n'est pas celle qui déduit le plus, mais celle qui peut justifier chaque poste sans difficulté.
Quelles conditions une dépense doit-elle remplir pour être déductible ?
L'Agence fiscale espagnole résume les conditions pour qu'une dépense soit considérée comme déductible en trois critères applicables à toutes les dépenses déductibles, quelle que soit leur nature. Le premier est le lien avec l'activité professionnelle : la dépense doit contribuer à l'obtention de revenus. Si ce lien avec l'entreprise ne peut être démontré, aucune déduction n'est possible.
Le deuxième critère est la justification documentaire. Les dépenses déductibles doivent principalement être justifiées par une facture émise par le fournisseur et respectant les exigences de la réglementation en matière de facturation : coordonnées complètes de l'émetteur et du destinataire, description du service, base imposable et montant de TVA. L'Agence fiscale espagnole précise qu'une facture ne constitue pas une preuve irréfutable : si la réalité de l'opération est remise en question sur des bases fondées, le contribuable doit fournir d'autres justificatifs, tels que des contrats ou des preuves de paiement.
Le troisième critère est l'enregistrement : la dépense doit figurer dans la comptabilité ou dans les registres fiscaux que le contribuable est tenu de conserver. À ces trois conditions s'ajoute l'imputation temporelle. En règle générale, les revenus et les dépenses sont rattachés à l'exercice au cours duquel ils sont acquis ou engagés, indépendamment de leur date de paiement. Les travailleurs indépendants qui ne tiennent pas une comptabilité conforme au Code de commerce espagnol peuvent opter pour le régime des encaissements et décaissements, choix indiqué dans leur déclaration fiscale et applicable pendant au moins trois ans.
Une particularité surprend de nombreux entrepreneurs : pour l'IRPF, seules les dépenses engagées après l'enregistrement et le début de l'activité sont déductibles. C'est pourquoi nous recommandons de ne pas réaliser d'investissements importants avant d'avoir effectué les formalités d'immatriculation.
Quelles différences entre l'estimation directe simplifiée et l'estimation directe normale ?
Les travailleurs indépendants qui déterminent leur revenu imposable selon le régime de l'estimation directe peuvent relever de deux modalités. Le régime simplifié peut s'appliquer lorsque le chiffre d'affaires net de l'ensemble des activités ne dépasse pas 600 000 € au cours de l'année précédente et que le contribuable n'y a pas renoncé. Le régime normal est obligatoire au-delà de ce seuil ou lorsque le contribuable renonce au régime simplifié. Dans les deux cas, les dépenses déductibles suivent les mêmes règles générales, mais certaines différences pratiques sont importantes.
La première concerne les dépenses difficiles à justifier. Selon la page de l'Agence fiscale espagnole consacrée à l'estimation directe simplifiée, dans ce régime, l'ensemble des provisions déductibles et des dépenses difficiles à justifier est calculé en appliquant 5 % au revenu net positif, avant cette déduction, dans la limite de 2 000 € par an. Les 5 % sont calculés séparément pour chaque activité, mais le plafond de 2 000 € s'applique par contribuable. Cette déduction est incompatible avec la réduction prévue pour certaines activités économiques, notamment celles des travailleurs indépendants économiquement dépendants.
La deuxième différence concerne les amortissements. Dans le régime simplifié, un barème d'amortissement spécifique, plus simple, s'applique ; dans le régime normal, c'est le barème de l'impôt sur les sociétés qui est utilisé. La troisième différence porte sur les obligations formelles : dans le régime simplifié, les registres fiscaux suffisent, tandis que les personnes exerçant une activité commerciale sous le régime normal doivent tenir une comptabilité conforme au Code de commerce espagnol.
| Critère | Estimation directe simplifiée | Estimation directe normale | Impôt sur les sociétés |
|---|---|---|---|
| Contribuables concernés | Indépendants dont le chiffre d'affaires de l'année précédente ne dépasse pas 600 000 € | Autres indépendants soumis à l'estimation directe | Sociétés (SL, SA, etc.) |
| Base de calcul | Revenus moins dépenses déductibles justifiées | Revenus moins dépenses déductibles justifiées | Résultat comptable avec ajustements fiscaux |
| Dépenses difficiles à justifier | 5 % du revenu net, maximum 2 000 €/an | Non applicable | Non applicable |
| Amortissements | Barème simplifié | Barème officiel de l'impôt sur les sociétés | Barème officiel et autres méthodes autorisées |
| Frais de représentation des clients | Limite de 1 % du chiffre d'affaires | Limite de 1 % du chiffre d'affaires | Limite de 1 % du chiffre d'affaires |
| Obligations comptables | Registres fiscaux | Registres fiscaux ou comptabilité commerciale | Comptabilité commerciale |
Quelles dépenses les travailleurs indépendants peuvent-ils déduire et dans quelles limites ?
Les dépenses déductibles les plus courantes pour un travailleur indépendant soumis à l'estimation directe sont assez évidentes : achats et consommables, location de locaux ou de bureaux, réparations, services de gestion comptable, conseil et notariat, publicité et marketing, services bancaires, formation liée à l'activité, assurances professionnelles, intérêts d'emprunts et amortissement des biens d'investissement. Lorsqu'elles sont liées à l'activité, correctement facturées et enregistrées, ces dépenses sont déductibles pour leur montant.
Certaines dépenses personnelles du titulaire de l'activité sont toutefois soumises à des règles particulières. Les cotisations sociales des travailleurs indépendants (cotisations au régime spécial des travailleurs indépendants espagnol, RETA, ou contributions à une mutuelle lorsqu'elle constitue une alternative à ce régime) sont déductibles. Depuis l'introduction du système de cotisation fondé sur les revenus réels, si la régularisation annuelle entraîne un paiement supplémentaire, celui-ci est considéré comme une dépense supplémentaire de l'exercice au cours duquel il est payé ; si elle donne lieu à un remboursement, la dépense de cet exercice est réduite.
Les primes d'assurance maladie du travailleur indépendant, de son conjoint et de ses enfants de moins de 25 ans vivant sous son toit sont également déductibles, dans la limite de 500 € par personne et par an, ou de 1 500 € par personne en situation de handicap. Les frais de repas du travailleur indépendant sont également déductibles si quatre conditions sont réunies simultanément : ils doivent être engagés dans le cadre de l'activité, dans des établissements de restauration ou d'hôtellerie, réglés par un moyen de paiement électronique et ne pas dépasser les plafonds journaliers suivants :
| Frais de repas du travailleur indépendant | En Espagne | À l'étranger |
|---|---|---|
| Avec nuitée dans une commune différente du lieu de travail habituel et du domicile | 53,34 €/jour | 91,35 €/jour |
| Sans nuitée | 26,67 €/jour | 48,08 €/jour |
Tout montant dépassant ces plafonds n'est pas déductible. L'hébergement n'entre pas dans ce calcul : il est considéré comme une dépense de déplacement ordinaire lorsqu'il est lié à l'activité professionnelle. Selon l'Agence fiscale espagnole, le simple fait qu'un repas ait lieu un jour ouvrable ne suffit pas à démontrer son caractère professionnel.
Enfin, les frais de représentation auprès des clients ou fournisseurs (repas d'affaires, cadeaux, invitations) sont déductibles dans la limite de 1 % du chiffre d'affaires net de la période. La part dépassant ce pourcentage n'est pas déductible.
Puis-je déduire mes factures d'électricité et d'internet si je travaille à domicile ?
Oui, selon une formule précise. Lorsqu'un travailleur indépendant affecte une partie de sa résidence principale à son activité professionnelle, les charges du logement (eau, gaz, électricité, téléphone et internet) sont déductibles à hauteur du pourcentage obtenu en appliquant 30 % à la proportion de surface consacrée à l'activité par rapport à la surface totale, sauf si un pourcentage supérieur peut être justifié. Cette règle figure dans la loi espagnole relative à l'IRPF et est détaillée dans le manuel de l'Agence fiscale espagnole consacré aux charges et fournitures.
L'exemple officiel est clair : si la pièce consacrée au travail occupe 40 m² dans un logement de 100 m², la proportion est de 40 %. En appliquant 30 % à cette proportion, le pourcentage déductible est de 12 %. Pour des charges annuelles de 5 000 €, la dépense déductible serait donc de 600 €. Les 30 % s'appliquent à la part affectée à l'activité, et non à la totalité de chaque facture.
Les dépenses liées à la propriété du logement, telles que l'amortissement, la taxe foncière espagnole (IBI) ou les charges de copropriété, suivent une autre règle : elles sont déductibles proportionnellement à la surface affectée à l'activité et au pourcentage de propriété, sans réduction de 30 %. La partie affectée doit être utilisée exclusivement pour l'activité et il est recommandé de la déclarer dans la déclaration fiscale d'immatriculation. Le traitement de la TVA sur ces charges obéit à des critères spécifiques qui ont évolué ces dernières années. Il convient donc de l'examiner avec un conseiller fiscal.
Travailler à domicile permet de déduire une petite partie des charges. En revanche, un bureau ou un espace professionnel loué pour les besoins de l'activité constitue une dépense déductible pour son montant total, avec une facture claire et sans calcul de surface.
Qu'en est-il des véhicules, des téléphones portables et des ordinateurs ?
Les véhicules sont la source de nombreuses discussions fiscales. Pour l'IRPF, les voitures particulières ne sont considérées comme affectées à l'activité que si elles sont utilisées exclusivement à des fins professionnelles ; contrairement à d'autres biens, même une utilisation privée accessoire n'est pas admise. Les exceptions sont strictement définies : véhicules mixtes destinés au transport de marchandises, véhicules utilisés pour le transport de voyageurs ou l'enseignement rémunéré de la conduite, véhicules utilisés par les représentants ou agents commerciaux lors de leurs déplacements professionnels, et véhicules habituellement mis à disposition contre rémunération. Si la voiture est affectée à l'activité, son amortissement, son carburant, ses réparations, son assurance et ses frais de stationnement sont déductibles.
Pour la TVA, la règle est différente. L'Agence fiscale espagnole explique, sur sa page consacrée à la TVA déductible, que la TVA supportée lors de l'achat ou de la location de voitures particulières, de motos et de véhicules similaires est présumée correspondre à une utilisation professionnelle de 50 %, sauf si un taux d'utilisation supérieur peut être démontré. Cette présomption atteint 100 % pour les véhicules mixtes de transport de marchandises, les véhicules de transport de voyageurs, ceux destinés à l'enseignement de la conduite, ceux utilisés par les agents commerciaux lors de leurs déplacements professionnels et les véhicules de services de surveillance.
Les ordinateurs, tablettes et téléphones sont plus simples à traiter. L'IRPF autorise qu'un bien d'investissement acquis pour l'activité soit utilisé à des fins privées pendant les jours ou heures non travaillés sans perdre son caractère professionnel. Le manuel officiel cite notamment l'exemple de l'ordinateur du bureau. Ces équipements font l'objet d'un amortissement : selon le barème officiel de l'impôt sur les sociétés, le taux maximal annuel est de 25 % pour les équipements informatiques, de 10 % pour le mobilier et de 33 % pour les systèmes et logiciels informatiques.
La location d'un bureau, d'un espace privatif ou d'un bureau virtuel est-elle déductible ?
Oui. La location ou la mise à disposition d'un espace affecté à l'activité figure parmi les dépenses déductibles du régime de l'estimation directe au titre des loyers, et constitue une dépense comptable ordinaire pour l'impôt sur les sociétés. Cela comprend la location d'un bureau ou d'un espace privatif, d'un poste de travail dans un espace flexible, de salles de réunion ou de formation pour un événement précis, ainsi que les services de domiciliation ou de bureau virtuel, à condition qu'ils répondent à un besoin réel de l'activité et soient facturés au nom du travailleur indépendant ou de la société qui les déduit.
La facture doit être établie au nom du titulaire de l'activité. Nous constatons fréquemment que des bureaux sont loués au nom d'un associé, mais payés par la société : dans ce cas, la dépense perd son principal justificatif. Il est également recommandé que la facture précise l'espace concerné, la période de location et les services inclus.
C'est là que la location flexible de bureaux présente un avantage administratif évident : une seule mensualité comprenant l'espace, les charges, le nettoyage, la connexion internet et la maintenance génère une facture unique, au lieu de cinq ou six fournisseurs différents avec leurs justificatifs respectifs. Dans nos centres d'Azca (Plaza Carlos Trías Bertrán, 4), de Gran Vía (Gran Vía, 6) et de Velázquez (Velázquez, 157), les bureaux privatifs sont proposés à partir de 1 350 € par mois. Les professionnels qui n'ont pas encore besoin d'un espace physique peuvent souscrire un bureau virtuel à Madrid ou une formule de domiciliation à partir de 40 € HT par mois. Nous ne promettons aucune économie fiscale précise : l'effet dépend de la situation de chaque contribuable, mais une facture unique garantit une comptabilité plus simple.
Une obligation formelle associée ne doit pas être oubliée. Lorsqu'une entreprise ou un travailleur indépendant paie le loyer d'un bien immobilier urbain affecté à son activité, il doit généralement pratiquer une retenue à la source sur le loyer et la déclarer au moyen du formulaire espagnol 115. Le barème officiel des retenues à la source pour 2026 fixe ce taux à 19 %. Des exceptions existent, et le traitement des services de centres d'affaires ou de bureaux virtuels peut différer de celui d'un bail immobilier classique. Nous recommandons donc de le confirmer auprès du prestataire et du conseiller fiscal avant la première facture. Si vous envisagez une location traditionnelle de bureaux, cette vérification est encore plus importante.
Quelles dépenses une PME peut-elle déduire de l'impôt sur les sociétés ?
Pour l'impôt sur les sociétés, la base imposable est calculée à partir du résultat comptable, corrigé des ajustements prévus par la loi. Cela signifie qu'en principe, les dépenses déductibles d'une société comprennent toutes les dépenses correctement comptabilisées, imputées selon le principe de la comptabilité d'engagement et justifiées, sauf celles expressément exclues par la réglementation. Les salaires et cotisations sociales, loyers, charges, services professionnels, dépenses de marketing, assurances et amortissements constituent les principales dépenses déductibles d'une PME.
Certaines dépenses sont soumises à des plafonds. Les frais de représentation des clients et fournisseurs sont déductibles dans la limite de 1 % du chiffre d'affaires net. Les charges financières nettes sont déductibles dans la limite de 30 % du résultat d'exploitation de l'exercice, bien qu'un montant allant jusqu'à 1 million d'euros soit déductible dans tous les cas. En pratique, cette limitation ne concerne donc pas la grande majorité des PME. Les amortissements doivent correspondre à une dépréciation effective, présumée lorsque les coefficients du barème officiel ou une autre méthode autorisée sont appliqués.
Pour les entreprises de petite taille, définies comme celles dont le chiffre d'affaires de l'exercice précédent était inférieur à 10 millions d'euros, la loi prévoit des incitations qui influencent le calendrier des dépenses déductibles : les nouvelles immobilisations corporelles peuvent être amorties en multipliant par deux le coefficient linéaire maximal des barèmes. De manière générale, les nouvelles immobilisations corporelles dont la valeur unitaire ne dépasse pas 300 € peuvent également bénéficier d'un amortissement libre, dans la limite de 25 000 € par période fiscale. Ces mesures n'augmentent pas le montant total de la dépense déductible : elles permettent simplement d'anticiper sa déduction.
Une précision pour les petites sociétés dont les associés travaillent dans l'entreprise : la rémunération des dirigeants et associés, les dépenses payées par la société qui sont en réalité personnelles et l'utilisation privée des biens de l'entreprise sont soumises à des exigences particulières en matière de droit des sociétés et de fiscalité. Ces situations méritent un examen spécifique avec un conseiller fiscal.
Quelle est la différence entre la TVA déductible et les dépenses déductibles de l'IRPF ou de l'impôt sur les sociétés ?
La TVA supportée n'est pas une dépense : c'est un impôt que l'entreprise avance et qu'elle récupère, si les conditions sont remplies, en le déduisant de la TVA facturée à ses clients. Pour pouvoir la déduire, l'Agence fiscale espagnole exige que le contribuable soit un entrepreneur ou un professionnel, qu'il réalise des opérations ouvrant droit à déduction, que les biens ou services soient affectés à l'activité, qu'il dispose d'une facture conforme aux exigences réglementaires et enregistrée dans le registre des factures reçues, et qu'il exerce son droit à déduction dans les quatre années suivant l'exigibilité de la TVA.
L'affectation professionnelle fonctionne différemment de celle prévue pour l'IRPF. Pour les biens et services courants, la TVA n'est déductible que s'ils sont utilisés exclusivement dans le cadre de l'activité ; pour les biens d'investissement, elle est déductible proportionnellement à leur degré d'utilisation professionnelle. En outre, certains biens et services ne permettent pas de déduire la TVA, même lorsqu'ils sont utilisés dans l'entreprise, sauf s'ils constituent l'objet même de l'activité : bijoux et objets en métaux précieux, aliments, boissons et tabac, spectacles et services récréatifs, ainsi que les cadeaux et frais de représentation destinés aux clients, salariés ou tiers. Les services de voyage, d'hôtellerie et de restauration ne permettent de déduire la TVA que si la dépense correspondante est déductible au titre de l'IRPF ou de l'impôt sur les sociétés.
Cela explique certaines situations apparemment contradictoires : un repas avec un client peut constituer une dépense déductible au titre de l'IRPF ou de l'impôt sur les sociétés, dans la limite de 1 %, sans pour autant permettre la déduction de la TVA correspondante. C'est pourquoi nous recommandons d'analyser chaque dépense selon deux critères : l'impôt direct et la TVA.
Quelles dépenses ne sont jamais déductibles ?
La loi relative à l'impôt sur les sociétés énumère les dépenses non déductibles, et la loi relative à l'IRPF y renvoie pour les travailleurs indépendants soumis au régime de l'estimation directe. L'Agence fiscale espagnole les répertorie sur sa page consacrée aux dépenses non déductibles : les rémunérations des capitaux propres, l'impôt sur les sociétés lui-même, les amendes et sanctions pénales ou administratives, les majorations liées aux procédures de recouvrement forcé et aux déclarations tardives sans mise en demeure préalable, les pertes de jeux, les dons et libéralités, les dépenses résultant d'actes contraires à l'ordre juridique et les dépenses liées à des services fournis depuis des paradis fiscaux lorsqu'il n'est pas démontré qu'elles correspondent à des opérations réelles.
Des nuances importantes existent concernant les dons et libéralités. Ne sont pas considérés comme des libéralités, et peuvent donc constituer des dépenses déductibles, les frais de représentation des clients ou fournisseurs (dans la limite de 1 %), les dépenses engagées au bénéfice du personnel conformément aux usages et coutumes, les dépenses destinées à promouvoir les ventes et celles qui sont liées à la génération de revenus.
Dans la pratique des travailleurs indépendants, les dépenses les plus fréquemment rejetées ne figurent pas nécessairement dans cette liste, mais ne remplissent pas les conditions générales : dépenses personnelles ou familiales (vêtements du quotidien, courses alimentaires, vacances), dépenses sans facture ou avec une facture au nom d'une autre personne, voitures à usage mixte pour l'IRPF, amendes de circulation même lorsqu'elles sont reçues pendant le travail, et dépenses antérieures à l'enregistrement de l'activité.
Quelles sont les erreurs les plus fréquentes concernant les dépenses déductibles ?
La première erreur consiste à confondre paiement et justification. Un débit sur la carte bancaire professionnelle ne prouve pas que la dépense est liée à l'activité ; il prouve seulement qu'elle a été payée. Les dépenses déductibles nécessitent une facture au nom du titulaire de l'activité et un lien avec celle-ci. La deuxième erreur consiste à appliquer des pourcentages entendus ici ou là : déduire 30 % de l'intégralité des factures d'électricité du domicile, déduire 50 % des frais de voiture pour l'IRPF parce que cette règle existe pour la TVA, ou croire que les 5 % de dépenses difficiles à justifier s'appliquent à tous les régimes fiscaux, alors qu'ils concernent uniquement l'estimation directe simplifiée.
La troisième erreur concerne le calendrier. Imputer une dépense à la mauvaise année, oublier la régularisation des cotisations sociales des indépendants ou mélanger le principe de la comptabilité d'engagement avec celui des encaissements et décaissements génère des incohérences que l'Administration fiscale peut facilement détecter. Il est également fréquent de ne pas conserver les documents : les justificatifs doivent être gardés pendant le délai de prescription, généralement de quatre ans, et présentés en cas de demande.
La quatrième erreur consiste à ne pas anticiper les changements en matière de facturation. Selon la note d'information de l'Agence fiscale espagnole concernant la prolongation des délais, à la suite du décret-loi royal 15/2025, les contribuables soumis à l'impôt sur les sociétés doivent adapter leurs systèmes informatiques de facturation avant le 1er janvier 2027, tandis que les autres contribuables concernés, y compris les travailleurs indépendants, doivent le faire avant le 1er juillet 2027. À cela s'ajoute la future facturation électronique obligatoire entre entreprises, dont le calendrier dépend de l'adoption des textes réglementaires d'application. Ces deux évolutions faciliteront le recoupement, par l'Administration fiscale, des dépenses déductibles déclarées avec les factures émises. Il est donc conseillé de vérifier les échéances auprès de sources officielles.
La dernière erreur consiste à prendre des décisions pour des raisons fiscales alors qu'elles devraient être motivées par les besoins de l'entreprise. Une dépense déductible reste une dépense : sa déduction réduit l'impôt, mais ne la rend pas gratuite. En cas de doute sur une dépense précise, consultez votre conseiller fiscal avant de la déduire.
Questions fréquentes sur les dépenses déductibles pour les travailleurs indépendants et les PME
Quelles dépenses un travailleur indépendant peut-il déduire dans le régime de l'estimation directe ?
Toutes les dépenses liées à l'activité, justifiées par une facture à son nom et enregistrées dans ses registres : cotisations sociales, location de locaux ou de bureaux, services comptables et de conseil, marketing, formation, assurances, matériel, charges des locaux professionnels, intérêts et amortissements, entre autres. Certaines sont soumises à des plafonds spécifiques, notamment les frais de repas, les assurances maladie, les frais de représentation des clients ou les charges du logement partiellement affecté à l'activité.
Quelle part de mes factures d'électricité et d'internet puis-je déduire si je travaille à domicile ?
30 % de la proportion de surface du logement consacrée à l'activité professionnelle, sauf si vous pouvez justifier un pourcentage supérieur. Si votre bureau occupe 40 % du logement, vous pouvez déduire 12 % des charges. Les dépenses liées à la propriété, telles que la taxe foncière espagnole (IBI) ou les charges de copropriété, sont déductibles proportionnellement à la surface affectée, sans cette réduction.
Quel est le plafond des dépenses difficiles à justifier en 2026 ?
Dans le régime de l'estimation directe simplifiée, 5 % du revenu net positif, dans la limite de 2 000 € par an et par contribuable. Cette déduction ne s'applique ni au régime de l'estimation directe normale ni à l'impôt sur les sociétés, et elle est incompatible avec la réduction prévue pour certaines activités économiques.
La location d'un bureau privatif ou d'un bureau virtuel est-elle déductible ?
Oui, si elle répond à un besoin réel de l'activité et que la facture est établie au nom du travailleur indépendant ou de la société qui la déduit. Une mensualité unique comprenant tous les services simplifie la comptabilité. La location de biens immobiliers urbains peut entraîner une obligation de retenue à la source et de dépôt du formulaire espagnol 115, qu'il convient de confirmer avec un conseiller fiscal.
Puis-je déduire les frais de ma voiture si je l'utilise également à titre personnel ?
Pour l'IRPF, en règle générale, non : les voitures particulières doivent être utilisées exclusivement pour l'activité professionnelle, sauf exceptions comme les agents commerciaux ou le transport de marchandises. Pour la TVA, en revanche, une affectation professionnelle de 50 % est présumée, ce qui permet de déduire la moitié de la TVA, voire davantage si une utilisation professionnelle supérieure peut être démontrée.
La TVA supportée constitue-t-elle une dépense déductible ?
Non. Si les conditions sont remplies, la TVA supportée est récupérée en la déduisant de la TVA facturée aux clients, dans les quatre années suivant son exigibilité. Ce n'est que lorsqu'elle n'est pas déductible, par exemple dans le cas de certains frais de représentation des clients, qu'elle peut faire partie du coût de la dépense. En cas de doute, les références à consulter sont les informations de l'Agence fiscale espagnole et les conseils d'un professionnel de la fiscalité.
