Ley de Startups: beneficios fiscales y cómo acogerse en 2026

Actualizado a 26 de agosto de 2026. Los datos proceden del texto consolidado de la norma en el BOE. Este artículo es divulgativo y no sustituye el asesoramiento fiscal profesional.

TL;DR

La Ley 28/2022 de fomento del ecosistema de las empresas emergentes —la llamada Ley de Startups— crea un régimen fiscal propio para empresas jóvenes, innovadoras y escalables, cuyo beneficio principal es tributar al 15 % en el Impuesto sobre Sociedades en lugar del tipo general. Para acceder hay que obtener la certificación de ENISA, que acredita que la empresa cumple los requisitos del artículo 3.

Entre esos requisitos hay uno que se pasa por alto y que descalifica a más proyectos de los que parece: la empresa debe tener sede social, domicilio social o establecimiento permanente en España. Sin eso, ninguno de los demás beneficios está disponible.

¿Qué es una empresa emergente según la ley?

Conviene empezar por aquí porque "startup" en el lenguaje corriente y "empresa emergente" en el sentido de la Ley 28/2022 no son lo mismo. Muchas compañías que se presentan como startups no encajan en la definición legal, y muchas que nunca se han llamado así encajan perfectamente.

La norma no define la categoría por el sector ni por el estilo de la empresa, sino por un conjunto de condiciones objetivas que se comprueban una a una. Da igual que trabajes en tecnología o en industria alimentaria: lo que se examina es la antigüedad, el tamaño, la estructura de propiedad y, sobre todo, el carácter innovador y escalable del proyecto.

Esa distinción importa mucho en la práctica, porque de ella depende que puedas o no aplicar el régimen. Y hay una consecuencia que conviene tener clara desde el principio: no basta con cumplir los requisitos, hay que estar certificado. Una empresa que reúne todas las condiciones pero no ha pasado por ENISA no puede aplicar las especialidades fiscales de esta ley, por mucho que sobre el papel le correspondan.

¿Qué requisitos exige exactamente?

El artículo 3 de la Ley de Startups enumera las condiciones, y hay que cumplirlas simultáneamente. No es una lista de la que se puedan elegir algunas.

Antigüedad. La empresa debe ser de nueva creación o, no siéndolo, no haber transcurrido más de cinco años desde su inscripción registral. Ese plazo se amplía a siete años en biotecnología, energía e industria, sectores que la norma reconoce como de ciclo de desarrollo más largo.

Sede en España. La ley exige tener "sede social, domicilio social o establecimiento permanente en España". Es una condición de entrada y volveremos sobre ella más abajo, porque tiene implicaciones prácticas que sorprenden a bastantes proyectos con fundadores fuera del país.

Plantilla. Al menos el 60 % de la plantilla debe tener un contrato laboral en España. Es un requisito que suele pasar desapercibido en equipos distribuidos y que conviene revisar antes de solicitar la certificación, no después.

Tamaño y estructura. No superar un volumen de negocio de diez millones de euros, no cotizar en un mercado regulado y no haber distribuido ni distribuir dividendos. Este último punto es de los que más veces rompen la condición sin que nadie lo advierta a tiempo, y merece una conversación con tu asesor antes de cualquier reparto.

Carácter innovador y escalable. La empresa debe desarrollar un proyecto de emprendimiento innovador con un modelo de negocio escalable. Es el requisito más interpretable de todos y, en consecuencia, el que más peso tiene en la evaluación de ENISA.

¿Cuáles son los beneficios fiscales de la Ley de Startups?

Vamos a la parte que motiva el trámite, que es la que da nombre a los beneficios de la Ley de Startups. El beneficio central está en el artículo 7 y es directo: las empresas emergentes tributan al 15 % en el Impuesto sobre Sociedades, frente al tipo general.

La duración está acotada con precisión, y conviene leerla bien porque no se cuenta como la gente supone: se aplica en el primer período impositivo en que, teniendo la condición de empresa emergente, la base imponible resulte positiva, y en los tres siguientes, siempre que se mantenga la condición. Es decir, el contador no arranca con la constitución de la sociedad, sino con el primer ejercicio en que se gana dinero. Para una empresa que tarda tres años en entrar en beneficios, eso significa que el incentivo llega cuando de verdad sirve.

Junto a ese tipo reducido, el régimen incorpora otras ventajas que suelen mencionarse en conjunto: la posibilidad de aplazar deudas tributarias en condiciones específicas, la exoneración de la obligación de efectuar pagos fraccionados, una fiscalidad más favorable para las stock options —con un umbral de exención muy superior al general, pensado para que las empresas jóvenes puedan retener talento sin caja— y una deducción en el IRPF para quienes inviertan en empresas de nueva o reciente creación, orientada a movilizar inversión privada.

Nuestra recomendación aquí es concreta: pide a tu asesoría que cuantifique estos beneficios en tu caso antes de dar por hecho que compensan el trámite. Para una empresa que no espera base imponible positiva en varios años, el incentivo principal queda lejos y quizá haya prioridades más urgentes. Para una que ya factura y crece, la diferencia entre tipos puede ser muy relevante.

¿Cómo se obtiene la certificación de ENISA?

El artículo 4 designa a ENISA —Empresa Nacional de Innovación— como el organismo que evalúa y acredita la condición de empresa emergente. Sin ese paso no hay régimen aplicable, así que es la puerta de entrada a todo lo demás.

El procedimiento se solicita de forma telemática y lo que se evalúa, esencialmente, es el carácter innovador y escalable del proyecto. En esa valoración pesan elementos como el desarrollo de productos, servicios o procesos nuevos o significativamente mejorados, la existencia de actividades de I+D+i, los registros de propiedad industrial o intelectual, y el haber obtenido financiación pública o privada destinada a innovación. Puedes consultar la información oficial del organismo en enisa.es.

En la práctica, lo que marca la diferencia entre una solicitud aprobada y una denegada casi nunca es la calidad del proyecto: es cómo se documenta. Una empresa realmente innovadora que presenta una memoria genérica lo tiene más difícil que una que explica con precisión qué problema resuelve, en qué consiste su innovación y por qué su modelo escala. Si vas a hacer el trámite, dedícale tiempo a esa memoria o encárgasela a alguien con experiencia en ello.

¿Y el domicilio social? El requisito que más proyectos descoloca

Este apartado nos toca de cerca, así que empezamos declarándolo: en el Centro de Negocios Ibercenter prestamos servicio de domiciliación, y por eso vemos este problema con frecuencia. Dicho esto, el requisito no lo inventamos nosotros: está en el artículo 3 de la ley.

La norma exige sede social, domicilio social o establecimiento permanente en España. Para una empresa española constituida aquí, es un trámite resuelto. El escenario que genera consultas es otro y cada vez más común: fundadores que residen fuera, equipos distribuidos por varios países, o proyectos que se constituyen en España para acceder al mercado europeo sin tener todavía una oficina física.

En esos casos aparecen dos necesidades a la vez. Una es formal: un domicilio social válido, con recepción de notificaciones —incluidas las de la Agencia Tributaria y la Seguridad Social— y capacidad de acreditarlo. La otra es material: un lugar donde reunirse con inversores, clientes o el propio equipo cuando toca, sin comprometerse a un arrendamiento de años que una empresa de dos años no debería firmar.

Es exactamente el hueco que cubre un centro de negocios. En nuestras tres sedes de Madrid —Velázquez 157, AZCA y Gran Vía 6— trabajamos con empresas en esta situación: domiciliación con gestión de correspondencia, despachos privados cuando hace falta espacio de verdad y salas de reuniones por horas para lo puntual. Ahora bien, y esto es importante: una domiciliación resuelve el requisito formal de domicilio, no convierte a una empresa en emergente. El resto de condiciones del artículo 3 hay que cumplirlas igual, y quien debe valorar tu caso es tu asesoría.

¿Qué errores hacen perder la condición?

Obtener la certificación al amparo de la Ley de Startups no es el final del camino: la condición hay que mantenerla, y el régimen fiscal se aplica mientras se conserve. Hay cuatro descuidos que aparecen una y otra vez.

El primero, y el más doloroso porque suele ser una decisión voluntaria, es repartir dividendos. La ley es explícita: no haber distribuido ni distribuir dividendos. Una distribución acordada sin reparar en esto puede tumbar el régimen completo.

El segundo es crecer por encima de los umbrales sin haberlo previsto. Superar los diez millones de volumen de negocio es una buena noticia empresarial y a la vez el final de este régimen concreto. No es un problema, pero conviene tenerlo en la planificación fiscal en lugar de descubrirlo al cerrar el ejercicio.

El tercero es el paso del tiempo. Los cinco años —o siete en los sectores previstos— corren desde la inscripción registral, no desde que se solicita la certificación. Cuanto antes se tramite, más años de régimen quedan por delante.

Y el cuarto es de estructura: cambios societarios que alteren alguno de los requisitos, incluida la composición de la plantilla si baja del 60 % con contrato laboral en España. En equipos que crecen contratando fuera, es un umbral que se cruza sin querer.

¿Le interesa a tu empresa acogerse?

Como en casi todo lo fiscal, si te interesa acogerte a la Ley de Startups depende del caso, pero hay tres perfiles bastante definidos.

Sí compensa claramente cuando la empresa está cerca de tener base imponible positiva o ya la tiene, cuando el proyecto tiene un componente innovador documentable y cuando hay intención de captar inversión o de retribuir al equipo con participaciones. En ese escenario, los beneficios se acumulan y el trámite se amortiza rápido.

Compensa menos cuando la empresa está lejos de generar beneficios, no tiene planes de captar inversión ni de usar stock options, y el equipo directivo anda escaso de tiempo. El incentivo principal llegaría dentro de años y el esfuerzo de documentación se dedica hoy. No es que no sirva: es que quizá no sea la prioridad de este trimestre.

Y no encaja cuando falla alguno de los requisitos objetivos y no hay forma razonable de corregirlo: una antigüedad ya superada, una estructura de plantilla fuera de umbral o un proyecto que difícilmente se sostiene como innovador y escalable. En esos casos, lo sensato es explorar otros incentivos con tu asesoría en lugar de forzar una solicitud.

Sea cual sea tu situación, la conclusión es la misma que damos siempre en estos temas: esto lo decide un asesor fiscal con tus números delante. Nosotros aportamos la parte que nos corresponde —el domicilio y el espacio— y para lo demás, cuenta con quien lleva tu contabilidad.

¿En qué se diferencia de otras figuras y ayudas?

Una confusión muy extendida en torno a la Ley de Startups, y que cuesta tiempo y solicitudes denegadas, es mezclar la condición de empresa emergente con otras figuras que suenan parecido pero no lo son.

No es lo mismo que ser pyme. La categoría de pequeña y mediana empresa responde a criterios europeos de plantilla y balance, y de ella dependen otros programas de ayuda. Una empresa puede ser pyme y no ser emergente, o ser emergente y encajar además como pyme. Son etiquetas distintas con efectos distintos, y los beneficios de la Ley de Startups solo llegan por la vía de la certificación.

No es un préstamo ni una subvención. ENISA es conocida por sus líneas de financiación para empresas jóvenes, y eso genera un equívoco frecuente: aquí ENISA no aporta dinero, actúa como organismo evaluador que acredita una condición. Se puede tener la certificación sin haber recibido nunca financiación suya, y al revés.

Y no sustituye a los incentivos por I+D+i. Las deducciones fiscales por actividades de investigación y desarrollo tienen su propio régimen en la normativa del Impuesto sobre Sociedades y se aplican con independencia de esta ley. De hecho, una empresa que ya documenta I+D+i para deducirse esos gastos tiene buena parte del trabajo hecho de cara a acreditar el carácter innovador ante ENISA. Merece la pena revisar ambas vías a la vez con tu asesoría, porque la documentación se aprovecha.

¿Cómo se prepara la solicitud paso a paso?

Si tras leer los requisitos crees que tu caso encaja, este es el orden de trabajo que recomendamos. No es el procedimiento administrativo formal —eso lo detalla el propio organismo— sino la preparación previa, que es donde se gana o se pierde la solicitud.

Primero, comprobar los requisitos objetivos. Antes de escribir una sola línea de memoria, verifica lo que no admite interpretación: fecha de inscripción registral y años transcurridos, volumen de negocio del último ejercicio, porcentaje de plantilla con contrato laboral en España, situación respecto a dividendos y domicilio. Si alguno falla, el resto del esfuerzo sobra. Es media hora de trabajo que evita semanas perdidas.

Segundo, construir el relato de la innovación con pruebas. Aquí es donde se decide todo. No basta con afirmar que el proyecto es innovador: hay que sostenerlo con elementos comprobables. Registros de propiedad industrial o intelectual, proyectos de I+D+i documentados, financiación pública o privada obtenida para innovar, desarrollos propios que mejoren de forma significativa lo existente. Cuantos más elementos verificables, menos margen de interpretación queda.

Tercero, explicar por qué el modelo escala. Es el requisito hermano del anterior y el que peor se argumenta. Escalabilidad no significa querer crecer mucho: significa que los ingresos pueden crecer sin que los costes lo hagan en la misma proporción. Si tu modelo depende de contratar una persona por cada cliente nuevo, eso hay que abordarlo en la memoria, no esquivarlo.

Y cuarto, ordenar la documentación societaria. Escrituras, estatutos, cuentas si las hay, estructura de socios y acreditación del domicilio. Tenerlo reunido antes de empezar el trámite hace que el proceso avance sin interrupciones, que es justo lo que acorta los plazos reales.

¿Y si la solicitud se deniega?

Es un escenario que conviene contemplar antes de empezar, porque una denegación no es el final ni tiene por qué ser definitiva, y saberlo cambia cómo se afronta el trámite.

Las denegaciones responden casi siempre a una de dos causas, y son muy distintas entre sí. La primera es el incumplimiento de un requisito objetivo: han pasado más de cinco años, la plantilla no llega al 60 % con contrato en España, se repartieron dividendos. Contra eso no hay memoria que valga, y la única vía es corregir la situación cuando sea posible o asumir que este régimen no aplica.

La segunda es una valoración negativa del carácter innovador o escalable, y ahí sí hay margen. Muchas denegaciones de este tipo no reflejan un proyecto poco innovador, sino un proyecto mal explicado: memorias genéricas, ausencia de pruebas documentales, o una argumentación de escalabilidad que se limita a proyectar crecimiento sin explicar cómo se sostiene. En estos casos, reunir la documentación que faltaba y volver a presentar con una memoria mejor construida es una vía razonable.

Nuestro consejo práctico, tanto si es tu primera solicitud como si vas a repetir: trata la memoria como lo que es, un documento técnico que va a leer alguien que no conoce tu sector, y no como una presentación comercial. El lenguaje de inversores —disrupción, revolucionar el mercado— pesa poco aquí. Lo que pesa son hechos verificables. Y si el proyecto es sólido pero no tienes tiempo o costumbre de escribir este tipo de documentación, encargarlo a un profesional suele salir más barato que perder una convocatoria.

Preguntas frecuentes sobre la Ley de Startups

¿Cuánto tarda la certificación de ENISA?

El procedimiento está diseñado para resolverse en un plazo acotado y sin coste para la empresa solicitante. Lo que más condiciona la duración real es la calidad de la documentación aportada: una memoria bien construida, que explique la innovación y la escalabilidad con concreción, evita requerimientos adicionales que alargan el proceso.

¿Puedo aplicar el tipo del 15 % desde el primer año?

Solo si en ese primer año tienes base imponible positiva. La ley aplica el tipo reducido en el primer período impositivo con base imponible positiva teniendo la condición de empresa emergente y en los tres siguientes. Si tu empresa entra en beneficios en el año tres, es entonces cuando empieza a contar el beneficio, no antes.

¿Sirve una domiciliación para cumplir el requisito de sede?

La ley exige sede social, domicilio social o establecimiento permanente en España, y una domiciliación mercantil da respuesta al requisito de domicilio social con recepción de notificaciones. Ahora bien, es solo uno de los requisitos del artículo 3: no sustituye a los demás ni convierte por sí sola a una empresa en emergente. Es tu asesoría quien debe confirmar que tu caso encaja.

¿Qué pasa si reparto dividendos?

La ley establece como requisito no haber distribuido ni distribuir dividendos, de modo que un reparto compromete la condición de empresa emergente y, con ella, el régimen fiscal asociado. Es una de las causas más frecuentes de pérdida del régimen y, por ser una decisión voluntaria, también la más evitable si se consulta antes.

¿Mi empresa es "innovadora" a efectos de la ley?

No lo decides tú ni lo decidimos nosotros: lo evalúa ENISA. En esa valoración pesan el desarrollo de productos, servicios o procesos nuevos o significativamente mejorados, las actividades de I+D+i, los registros de propiedad industrial o intelectual y la financiación obtenida para innovación. Cuantos más de esos elementos puedas documentar, más sólida será la solicitud.